五版序

自 序

法規簡稱對照表



第一章 緒 論

一、土地稅之意義�1

二、土地稅之範圍�1

三、土地稅之分類�2

四、土地稅之特徵�3

五、土地稅之目的（或功能、作用）�3

六、土地稅之課徵原則�4

七、稅基、稅率與稅額�5

八、不徵、不課徵與免徵�6

九、重複課稅之扣除與扣抵�7

十、逃稅、避稅與節稅�9



第二章 地價稅

一、地價稅之意義�11

二、地價稅之性質�11

三、地價稅之功能�11

四、地價稅之課徵範圍�13

五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人�15

六、地價稅之稅基�17

七、累進起點地價�19

八、地價稅之稅率�21

九、自用住宅用地之稅率優惠�25

十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠�36

十一、公共設施保留地之稅率優惠�36

十二、事業用地之稅率優惠�39

十三、公有土地之稅率優惠�41

十四、懲罰性地價稅�42

十五、地價稅之減免�43

十六、租稅申報協力義務�49

十七、地價稅之罰則�49

十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議�50



第三章 土地增值稅

一、土地增值稅之意義�57

二、土地增值稅之性質�57

三、土地增值稅之功能�58

四、土地增值稅之課徵時機�58

五、土地增值稅之納稅義務人�60

六、土地增值稅之稅基�61

七、土地增值稅之稅率�67

八、稅率結構之爭�72

九、土地增值稅之優惠稅率�75

十、土地增值稅之減徵�81

十一、土地增值稅之免徵�82

十二、土地增值稅之不課徵�88

十三、具有免徵與不課徵雙重性質之情形�98

十四、不課徵土地增值稅對政府及納稅義務人之影響�100

十五、原地價之認定�101

十六、土地增值稅之記存�105

十七、土地增值稅之重購退稅�107

十八、土地增值稅之抵繳�112

十九、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅�116

二十、細說土地分割之稅賦�119

二十一、土地增值稅之罰則�123

二十二、政策優惠�124



第四章 房地合一所得稅

一、房地合一所得稅之意義�131

二、房地合一所得稅之性質�131

三、房地合一所得稅之課徵對象�132

四、房地合一所得稅之稅基�136

五、房地合一所得稅之稅率�141

六、房地合一所得稅之優惠稅率�151

七、房地合一所得稅之免徵�152

八、房地合一所得稅之重購退稅�154

九、農業用地如何課徵房地合一所得稅�161

十、房地合一所得稅之申報義務�162

十一、房地合一所得稅與土地增值稅之比較�163

十二、土地增值稅與房地合一所得稅之連結�164

十三、實價登錄與實價課稅之勾稽�165

十四、建設公司之租稅規劃�167



第五章 房屋稅

一、房屋稅之意義�173

二、房屋稅之性質�173

三、房屋稅之功能�173

四、房屋稅之課徵對象�174

五、房屋稅之納稅義務人�175

六、房屋稅之納稅義務基準日�175

七、房屋稅之稅基�176

八、房屋稅之稅率�180

九、全國總歸戶與全數累進制�182

十、自住之房屋稅優惠�182

十一、自住之意涵�184

十二、房屋稅之減免�186

十三、房屋稅之稽徵程序�189

十四、房屋稅之罰則�190



第六章 契 稅

一、契稅之意義�195

二、契稅之性質�195

三、契稅之課徵時機�195

四、契稅之納稅義務人�197

五、契稅之稅基�198

六、契稅之稅率�199

七、不動產交換之稅賦�200

八、不動產分割之稅賦�204

九、時效取得不動產之稅賦�210

十、契稅之免徵�211

十一、信託之契稅�211

十二、不課徵土地增值稅與不課徵契稅之租稅效果�212

十三、起造人名義變更之契稅�213

十四、契稅之稽徵程序�214

十五、契稅之獎懲�215

十六、土地增值稅與契稅之比較�216



第七章 遺產稅

一、遺產稅之意義�219

二、遺產稅之性質�219

三、遺產稅之課徵對象�220

四、遺產稅之課徵標的�222

五、遺產稅之納稅義務人�224

六、遺產稅之稅基�225

七、遺產稅之稅率�234

八、物價指數連動法�237

九、實物抵繳�240

十、信託之遺產稅�244

十一、遺贈之稅賦�245

十二、遺贈及遺囑信託之登記與稅賦�246

十三、配偶剩餘財產差額分配之稅賦�248

十四、遺產稅之稽徵程序�249

十五、遺產稅之獎懲�252



第八章 贈與稅

一、贈與稅之意義�257

二、贈與稅之性質�257

三、贈與稅之課徵對象�258

四、贈與稅之課徵標的�259

五、贈與稅之納稅義務人�262

六、贈與稅之稅基�262

七、贈與稅之稅率�269

八、物價指數連動法�272

九、實物抵繳�273

十、信託之贈與稅�276

十一、贈與稅之稽徵程序�278

十二、贈與稅之獎懲�281

十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析�282



第九章 工程受益費

一、工程受益費之意義�289

二、工程受益費之性質�289

三、租稅與規費之比較�290

四、工程受益稅之繳納義務人�290

五、工程受益費之徵收基礎�291

六、工程受益費之徵收費率�292

七、工程受益費之徵收程序�292

八、工程受益費之受益範圍及負擔比例�293

九、工程受益費之查定程序�295

十、工程受益費之免徵�297

十一、工程受益費之緩徵�298

十二、工程受益費逾期未繳之處罰�298

十三、工程受益費之行政救濟�299

十四、工程受益費與土地增值稅之比較�299

十五、工程受益費、土地增值稅及房地合一所得稅之重複課稅處理�300



第十章 稅捐稽徵法

一、稅捐稽徵法之意義�301

二、稅捐稽徵法之性質�301

三、稅法之特別適用原則�302

四、稅捐之納稅義務人�306

五、繳納通知文書�308

六、稅捐優先權�309

七、核課期間與徵收期間�310

八、逾期未繳納稅捐之處理�313

九、稅捐保全�315

十、延期繳納與分期繳納�318

十一、退 稅�319

十二、稅捐之行政救濟�321

十三、稅捐之調查及搜查�324

十四、稅捐之處罰�327

十五、互惠原則之對外稅務關係�331