•第一篇 遺產稅法節稅分析�1

第一章 遺產稅之基本概念�1

壹、遺產稅之意義�1

貳、立法理由�1

參、有些國家不課徵遺產稅�1

第二章 構成要件�3

第一節 人的要件�3

第二節 物的要件�4

第三章 法律效果�43

壹、獎勵�43

貳、處罰�43



•第二篇 贈與稅法節稅分析�49

第四章 贈與稅之基本概念�49

壹、贈與稅之意義�49

貳、立法理由�49

第五章 構成要件�51

第一節 人的要件�51

第二節 物的要件�52

第六章 法律效果�85

第七章 國稅局依據何資訊選案�87



•第三篇 認定事實適用法律�89

第八章 認定課稅事實�89

第一節 證據法則�89

第二節 查核金流確認符合遺贈稅構成要件�96

第九章 適用法律�99

壹、依法律課稅�100

貳、依一般法律原則課稅�109



•第四篇 傳承規劃�121

第十章 控股公司（投資公司）�121

第一節 不動產證券化及家族財產規劃�121

第二節 投資公司可能被核定為租稅規避等問題�122

第三節 控股公司�123

第十一章 被繼承人生前債務�125

第一節 負債創造財產並規避遺產稅�125

第二節 未償債務疑難問題�125

第十二章 生前設置合法財團法人(基金會)�129

第一節 課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人�129

第二節 財團法人是否符合免規定�129

第十三章 夫妻財產制�143

第一節 民法規定�143

第二節 夫妻財產制與遺產稅關係�152

第十四章 信託與遺產及贈與稅之關係�167

第一節 概論�167

第二節 信託與遺產稅�168

第三節 信託與贈與稅�173

第十五章 人壽保險死亡給付與遺產稅�179

第一節 立法目的�179

第二節 重要解釋函令及判決�181

第三節 投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範�188

第十六章 不課遺產稅之土地�191

第一節 農業用地�191

第二節 道路土地�220

第三節 公共設施保留地�221

第四節 水源特定區土地�226

第五節 古蹟用地�227

第六節 三七五租約土地�228

第十七章 實物抵繳遺產稅�229



•第五篇 案例分析�261

遺產稅案例

贈與稅案例